세무 지식 베이스

상시근로자 증가 인원당 청년 1,100만원 / 비청년 700만원 (3년간). 의원 1-2명 채용해도 적용 가능.

한약재 매입은 비용 처리. 탕전실 위탁비는 별도 매입처 합계표 표기. 첩약은 비급여 매출(면세) 또는 일부 보험적용.

단독 1.65억자산·연소득 2,200만 이하 → 최대 165만.

농수산물 직거래 매입의 8.26% 부가세 공제.

단순경비율 64%. 한약재·탕전 위탁비 큰 비중. 보험 첩약 시범사업 등록 여부 확인.

의원 권리금·시설 양도 시 양도소득세. 사업용 부동산 별도 계산. 5년 이상 보유 시 장기보유특별공제 적용.

단순경비율 62.5%. 인건비·의약품·임차료·의료기기. 보험 매출 reconciliation 핵심.

월 임차료는 매월 비용 인정 (계산서 수취). 임차보증금은 자산 — 비용 X. 임차자산 개량(인테리어)은 잔여 임차기간 정액 상각.

노란우산공제 연 500만원 100% 비용. 연금저축 600 + IRP 300 = 900만원 세액공제 (16.5%) 약 148만원 절세.

취득세 4.6% (교육세 0.4 포함), 매년 재산세 (7·9월). 건물 부가세 10% (면세 의원 비용 부담 큼).

납부세액 1천만원 초과 시 2회 분납. 5/31 본납 + 8/31 추가 납부. 가산세 없음.

연소득 8,800만 초과 시 검토.

법정기부금 100% (한도 소득의 100%), 지정기부금 30% 한도. 의료법인은 지정기부금단체 별도 등록 시 적용.

연 600만/300만 = 900만 한도 16.5% 공제.

신의료기술·신약 연구비는 일반R&D 25% 공제 또는 신성장 30%. 일반 의원은 해당 드물지만 임상연구·논문 작성 인건비 일부 적용.

본인 150만원, 배우자/부양가족 1인 150만원, 70세 이상 100만원, 자녀세액공제 등. 의료비는 사업소득 공제 X (근로자만 적용).

월 기장료 (약 30-50만원) + 결산료 (50-200만원) + 부가세 신고료 별도. 모두 비용 인정 — 세금계산서 수취.