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개인사업자(의원장 포함)는 직전년도 종합소득에 대해 매년 5/31 까지 신고·납부. 성실신고확인 대상은 6/30.

임플란트 65세 이상 보험 적용 (2개 이내). 미용 교정·미백은 과세. 일반 충치치료·근관치료는 면세.

폐업 25일 이내 부가세 확정신고 (해당 시), 다음해 5월 종소세 신고. 폐업 후에도 5년 장부 보관 의무.

34세 이하 의원장이 새로 개원 시 5년간 종소세·법인세 50% 감면 (수도권). 수도권 외는 100% 감면.

단순경비율 55%. 100% 과세, 카드매출 80%+. 광고비 비중 큼. 카드매출세액공제 1.3%.

의원(의료업)은 직전 1년 매출 7,500만원 미만이면 간편장부 OK. 이상이면 복식부기 의무. 무기장 시 가산세 20%.

세무조사 대상은 무작위 + 위험 점수. 의원은 매출 대비 비용 비율, 비급여 매출 누락, 페이닥터 사업소득 처리가 주요 점검.

연 1,200만원 + 매출 0.3% (100억 이하). 3만원 초과는 카드/계산서 적격증빙 필수. 환자 유인 사은품은 의료법 §27 위반.

3만원 초과 비용은 세금계산서·계산서·신용카드매출전표·현금영수증 중 하나 필수. 3만원 이하만 영수증 OK. 미수취 시 가산세 2%.

한약재 매입은 비용 처리. 탕전실 위탁비는 별도 매입처 합계표 표기. 첩약은 비급여 매출(면세) 또는 일부 보험적용.

상시근로자 증가 인원당 청년 1,100만원 / 비청년 700만원 (3년간). 의원 1-2명 채용해도 적용 가능.

의원 권리금·시설 양도 시 양도소득세. 사업용 부동산 별도 계산. 5년 이상 보유 시 장기보유특별공제 적용.

월 임차료는 매월 비용 인정 (계산서 수취). 임차보증금은 자산 — 비용 X. 임차자산 개량(인테리어)은 잔여 임차기간 정액 상각.

취득세 4.6% (교육세 0.4 포함), 매년 재산세 (7·9월). 건물 부가세 10% (면세 의원 비용 부담 큼).

농수산물 직거래 매입의 8.26% 부가세 공제.

납부세액 1천만원 초과 시 2회 분납. 5/31 본납 + 8/31 추가 납부. 가산세 없음.

노란우산공제 연 500만원 100% 비용. 연금저축 600 + IRP 300 = 900만원 세액공제 (16.5%) 약 148만원 절세.

단순경비율 62.5%. 인건비·의약품·임차료·의료기기. 보험 매출 reconciliation 핵심.

단순경비율 64%. 한약재·탕전 위탁비 큰 비중. 보험 첩약 시범사업 등록 여부 확인.

단독 1.65억자산·연소득 2,200만 이하 → 최대 165만.